11. CITAS DIRECTAS

 

AREA: AUDITORIA FORENSE

TEMA: LA DETECCIÓN DE FRAUDES CONTABLES EN LAS EMPRESAS PRIVADAS DE LA PAZ

CITA DIRECTA 1

En los últimos años, los casos de fraude financiero han aumentado exponencialmente. Sin embargo, se deben adoptar importantes medidas de seguridad y detección de fraudes. Una de estas medidas es la auditoria nos sirve para “verificar que la información financiera, administrativa y operacional de una entidad es confiada verás y oportuna” (Santillana, 1995, p 29-30)

 

Santillana, J. (1995). Auditoria para no auditores.

 

CITA DIRECTA 2

Un contador es que elabora los estados financieros de una empresa y toda la información que elabora le sirve a la empresa para la toma de decisiones y saber el estado en el que se encuentra, entonces “el objetivo del contador es proporcionar información financiera precisa y razonable con propósitos generales, referida a: situación financiera, el desempeño financiero y los flujos de efectivo de una empresa” (Terán, 2019, p. 13)

Terán, G. (1019). Contabilidad Básica. La Paz, Bolivia: Educación cultural.

 

CITA DIRECTA 3

Los fraudes se dan en empresas ya sean públicas, privadas u otras, pero el estudio de esta investigación estará llevado a cabo en las empresas privadas y por lo cual decimos que una empresa privada es una entidad “con fines de lucro que es propiedad de inversionistas particulares. Así, el socio mayoritario no necesariamente es una persona, sino que también puede ser otra compañía, siempre y cuando esta no pertenezca al Estado”. (García, 1999, p 45)

García, C. C. (1999). Prácticas de la Gestión Empresarial

 

CITA DIRECTA 4

Hoy en día ubo un gran crecimiento en el fraude esto es algo que realmente afecta a las empresas en un grado significativo por todas las pérdidas que ocasiona, para entender esto debemos saber que es “Fraude es sinónimo de engaño, inexactitud consciente, contra una persona o institución para obtener algún aprovecho, mientras que la otra parte es la perjudicada.” (Rodríguez, 2015, p 1).

Rodríguez, P. (2015). Significados. Obtenido de https://www.significados.com/fraude/

CITA DIRECTA 5

Un movimiento contable es un registro que se lleva mes a mes, y dependiendo del tipo de cuenta, éste puede ser un cargo o abono “Es la descripción de forma clara y pormenorizada casos cuando esta cuenta podrá ser debitada o acreditada con sus respectivos valores en términos de unidades monetarias expresadas en cantidades”. (Terán, 2005, p. 63)

Terán, G. (2005). Contabilidad Básica. La Paz, Bolivia: Educación cultural.

 

CITA DIRECTA 6

El fraude contable se produce cuando un empleado de una empresa roba, traspasa y/u oculta el dinero. Puede ser cualquier persona de la compañía que tenga acceso de la contabilidad o al ámbito financiero de la empresa.” "El fraude es el delito más creativo: requiere de las mentes más agudas y podemos decir que es prácticamente imposible de evitar. En el momento en que se descubre el remedio, alguien inventa algo nuevo" (Soberanis, 2015, p.2)

Soberanis, 2015, La auditoría interna en la detección y prevención de fraudes

 

CITA DIRECTA 7

Establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del auditor de considerar la existencia de fraude o error en una auditoria. “El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer reglas y suministrar criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen una auditoría de los estados financieros.”  (Cerna, 2003, p5)

Cerna 2003, funciones del área de auditoría interna en materia de prevención, detección e investigación del fraude, Recuperado de: https://fraudeinterno.wordpress.com/auditoria-interna/

CITA DIRECTA 8

Se entiende por errores contables las omisiones e inexactitudes en los estados financieros de una entidad, para uno o más ejercicios anteriores, resultantes de no utilizar o hacerlo inadecuadamente la información fiable, que estaba disponible cuando se elaboraron los estados financieros.” Se refiere a una representación errónea no intencional en los estados financieros, incluyendo la omisión de una cantidad o de una revelación” (Mendoza, 2009, p 228)

BIBLIOGRAFIA

Mendoza, 2009, detección del fraude en una auditoría de estados financieros Recuperado de: https://www.redalyc.org/

 

CITA DIRECTA 9

Entre los variados documentos que debe presentar un contador está el estado de flujos de efectivo que proporciona información referida a entradas y salidas de efectivo tiene como objetivo “proporcionar información financiera razonable con propósitos generales, referida a entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, generadas por actividades de operación, inversión y financiación” (Terán, 2005, p. 484)

 

Terán, G. (2005). Contabilidad Básica. La Paz, Bolivia: Educación cultural.

 

 

 

CITA DIRECTA 10

Entre los fraudes se puede encontrar la malversación de activos, este es algo muy común que se da en las empresas privadas, que son los activos en términos simples “conjunto de recursos que posee y controla una empresa como resultado de transacciones o eventos contables pasados de los cuales es probable que se obtengan beneficios económicos” (Terán, 2005, p. 37)

 

Terán, G. (2005). Contabilidad Básica. La Paz, Bolivia: Educación cultural.